Skip to main content Skip to main navigation menu Skip to site footer
  • Register
  • Login
  • Language
    • English
    • Język Polski
  • Menu
  • Home
  • Current
  • Archives
  • Announcements
  • Principles of ethics in publishing
  • About
    • About the Journal
    • Submissions
    • Review process
    • Editorial Team
    • Contact
  • Register
  • Login
  • Language:
  • English
  • Język Polski

Studia Iuridica Toruniensia

The institution of tax remitter by the Tax Ordinance Act
  • Home
  • /
  • The institution of tax remitter by the Tax Ordinance Act
  1. Home /
  2. Archives /
  3. Vol. 26 (2020): Tom XXVI /
  4. Studies and articles

The institution of tax remitter by the Tax Ordinance Act

Authors

  • Marek Kalinowski Nicolaus Copernicus University, Torun https://orcid.org/0000-0003-1106-4387

DOI:

https://doi.org/10.12775/SIT.2020.008

Keywords

tax, Tax Ordinance Act, tax remitter, tax obligations of tax remitter, tax liability of tax remitter

Abstract

The institution of tax remitter is used in a relatively broad manner in Polish tax system. This justifies the need to deepen the analysis of this legal institution.

The subject of this article is the analysis of the legal status of the tax remitter regulated by the Tax Ordinance. This issue was preceded by the presentation of views of tax law science on this legal institution. The analysis leads to the conclusion that the tax remitter is the subject of a separate tax relationship connecting him with the state or other public body than the relationship connecting the taxpayer with the latter entities. He performs his own obligation, but by paying the tax due from the taxpayer. Thus, it can be concluded that to some extent the tax remitter enters into some part of the taxpayer’s obligations, although the bundle of these obligations is partly different from the bundle of obligations imposed on the taxpayer.

References

Alonso González L. M., Sustitutos y retendores en el ordenamiento tribytario espanol, Madrid 1992.

Billinghurst A. V., Los sujetos tributarios. Contribuyentes, sustitutos y agentes de retencion, w: El tributo y su applicación: perspectivas para el siglo XXI, red. C. G. Novoa, C. H. Jiménez, t. 1, Buenos Aires 2008.

Cocivera B., Il sostituto d’imposta, “Rivista di diritto finanziario e scienza delle finanze” 1959, nr 4.

Dourado P., Substituiçao e Responsabilidade tributária, “Ciencia e Técnica Fiscal” 1998, nr 391.

Fantozzi A., Il diritto tributario, Torino 2004.

Ferlazzo Natoli L., Riflessioni in tema di capacita giuridica tributaria, “Rivista di diritto tributario” 1998, nr 1.

Giannini A. D., Il rapporto giuridico d’imposta, Milano 1937.

Hensel A., Derecho tributario, Madrid–Barcelona 2005.

Jarach D., Curso de Derecho tributario, Buenos Aires 1980.

Kalinowski M., Podmioty bierne stosunku podatkowoprawnego. Przyczynek do teorii podmiotowości podatkowej, Toruń 2019.

Longchamps F., O pojęciu stosunku prawnego w prawie administracyjnym, „Acta Universitatis Wratislaviensis. Prawo” 1964, t. XII, nr 19.

Nawiasky H., Cuestiones fundamentales de Derecho tributario, Madrid 1982.

Ordynacja podatkowa. Komentarz praktyczny, red. B. Brzeziński, M. Kalinowski i A. Olesińska, Gdańsk 2017.

Parlato A., El responsable y el sustituto del impuesto, w: Tratado de Derecho tributario, red. A. Amatucci, t. 1, Bogota 2001.

Rusek J., Instytucja płatnika w prawie polskim, Warszawa 2007.

Russo P., Manuale di diritto tributario. Parte generale, Milano 1994.

Tezauro F., Istituzioni di diritto tributario, Torino 2008.

Ziembiński Z., Problemy podstawowe prawoznawstwa, Warszawa 1980.

Studia Iuridica Toruniensia

Downloads

  • PDF (Język Polski)

Published

2021-05-19

How to Cite

1.
KALINOWSKI, Marek. The institution of tax remitter by the Tax Ordinance Act. Studia Iuridica Toruniensia. Online. 19 May 2021. Vol. 26, pp. 169-190. [Accessed 4 July 2025]. DOI 10.12775/SIT.2020.008.
  • ISO 690
  • ACM
  • ACS
  • APA
  • ABNT
  • Chicago
  • Harvard
  • IEEE
  • MLA
  • Turabian
  • Vancouver
Download Citation
  • Endnote/Zotero/Mendeley (RIS)
  • BibTeX

Issue

Vol. 26 (2020): Tom XXVI

Section

Studies and articles

Stats

Number of views and downloads: 1153
Number of citations: 0

Search

Search

Browse

  • Browse Author Index
  • Issue archive

User

User

Current Issue

  • Atom logo
  • RSS2 logo
  • RSS1 logo

Information

  • For Readers
  • For Authors
  • For Librarians

Newsletter

Subscribe Unsubscribe

Language

  • English
  • Język Polski

Tags

Search using one of provided tags:

tax, Tax Ordinance Act, tax remitter, tax obligations of tax remitter, tax liability of tax remitter
Up

Akademicka Platforma Czasopism

Najlepsze czasopisma naukowe i akademickie w jednym miejscu

apcz.umk.pl

Partners

  • Akademia Ignatianum w Krakowie
  • Akademickie Towarzystwo Andragogiczne
  • Fundacja Copernicus na rzecz Rozwoju Badań Naukowych
  • Instytut Historii im. Tadeusza Manteuffla Polskiej Akademii Nauk
  • Instytut Kultur Śródziemnomorskich i Orientalnych PAN
  • Instytut Tomistyczny
  • Karmelitański Instytut Duchowości w Krakowie
  • Ministerstwo Kultury i Dziedzictwa Narodowego
  • Państwowa Akademia Nauk Stosowanych w Krośnie
  • Państwowa Akademia Nauk Stosowanych we Włocławku
  • Państwowa Wyższa Szkoła Zawodowa im. Stanisława Pigonia w Krośnie
  • Polska Fundacja Przemysłu Kosmicznego
  • Polskie Towarzystwo Ekonomiczne
  • Polskie Towarzystwo Ludoznawcze
  • Towarzystwo Miłośników Torunia
  • Towarzystwo Naukowe w Toruniu
  • Uniwersytet im. Adama Mickiewicza w Poznaniu
  • Uniwersytet Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
  • Uniwersytet Mikołaja Kopernika
  • Uniwersytet w Białymstoku
  • Uniwersytet Warszawski
  • Wojewódzka Biblioteka Publiczna - Książnica Kopernikańska
  • Wyższe Seminarium Duchowne w Pelplinie / Wydawnictwo Diecezjalne „Bernardinum" w Pelplinie

© 2021- Nicolaus Copernicus University Accessibility statement Shop