Regulations on notional interest deduction (NID) – summary of 5 years of their enforcement
DOI:
https://doi.org/10.12775/PBPS.2023.013Keywords
notional interest deduction (NID), hypothetical costs, own financingAbstract
The article focuses on regulations which have been enforced for over five years. These regulations allow taxpayer to treat hypothetical interest related to the so-called internal financing as a tax deductible cost. This can be done by making additional contributions by shareholders, as well as by allocating the profit which has been generated to reserve or to supplementary capital. The article presents doubts which arise regarding the application of the abovementioned regulations and de lege ferenda conclusions regarding the inaccuracies identified. The text also includes an analysis of so-called small anti-abusive clause.
References
Dmoch W., Podatek dochodowy od osób prawnych. Komentarz. Wyd. 10, C.H. Beck, Warszawa 2022.
Jankowski J., Koncepcja allowance for corporate equity w polskim CIT na tle innych europejskich jurysdykcji podatkowych, „Przegląd Podatkowy” 2020, nr 3, s. 49–53.
Malinowski D.M., Podwyższenie kapitału zakładowego w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością finansowane ze środków spółki, „Przegląd Podatkowy” 2022, nr 8, s. 3–5.
Małecki P., Mazurkiewicz M., komentarz do art. 15cb [w:] P. Małecki, M. Mazurkiewicz, CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość, wyd. XIV, Wolters Kluwer, Warszawa 2023.
Pukaluk J., Odliczenie tzw. hipotetycznych odsetek [w:] A. Bieńkowska, M. Brząkowski, M. Brzostowska, Ulgi podatkowe, zwolnienia oraz inne preferencje podatkowe w PIT i CIT, Warszawa 2023, Legalis.
Rutkowska-Barnaś K., Małe klauzule antyabuzywne jako (nie)skuteczne instrumenty kształtowania polityki podatkowej, „Monitor Prawa Celnego i Podatkowego” 2017, nr 7, s. 248–252.
Rutkowska-Barnaś K., Między unikaniem opodatkowania a planowaniem podatkowym – szczególne klauzule antyabuzywne w polskim porządku prawnym, Kraków 2022, rozprawa doktorska obroniona 27 marca 2023 r. na Wy-dziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego.
Trzaska B., Spółka komandytowa a hipotetyczne odsetki, „Monitor Podatkowy” 2021, nr 3, s. 59–62.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2024 Karolina Rutkowska-Barnaś
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Stats
Number of views and downloads: 856
Number of citations: 0